个税缴纳标准

关于我国个税政策的基本解读与实际应用示例

一、基本减除费用标准（起征点）

年收入有一个明确的起征点，即全年累计达到6万元，每月为5000元。这意味着，如果您的年收入不超过这一数额，您无需为所得缴纳个人所得税。

二、税率表（综合所得适用）

我国采用超额累进税率，根据不同的年收入区间，税率有所不同。具体税率表如下：

年应纳税所得额在36,000元及以下，税率为3%，且无需计算扣除数。

年应纳税所得额在36,000至144,000元之间，税率为10%，速算扣除数为2,520元。

年应纳税所得额在更高层次，税率逐级递增，同时伴随相应的速算扣除数。

三、应纳税所得额的计算方式

想要知道您需要缴纳的税额，首先需要计算您的应纳税所得额。计算公式如下：

应纳税所得额 = 年度收入 - 6万元（基本减除） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

其中，专项扣除包括社保、住房公积金等法定支出；专项附加扣除则涵盖子女教育、赡养老人、住房贷款利息、大病医疗以及继续教育等费用。

四、实际的税负状况

大部分纳税人的收入低于起征点，因此无需缴税。而实际缴税的人群中，超过60%的纳税人适用的税率是最低的3%。特别是对于那些年收入在12万元以内的人群，他们的税负相对较轻。

五、政策的争议与现状

关于税收政策，社会上总有不同的声音。曾有代表提议将起征点提高到每月1万元或年10万元。专家指出，现行标准已经能够覆盖大部分人的基本生活需求，并且考虑到税制公平性，进一步提高起征点可能会产生新的不平衡。

示例计算：

假设某人的年收入为15万元，其中专项扣除为2万元，专项附加扣除为3万元，其他扣除为0.5万元。那么他的应纳税所得额为：15万 - 6万（起征点）- 2万（专项扣除）- 3万（专项附加扣除）- 0.5万（其他扣除）= 3.5万元。按照税率表，他适用3%的税率，需要缴纳的税额为：3.5万 × 3% = 1,050元。这样的计算方式既简单又明了，有助于公众更好地理解和遵守税收政策。